Как рассчитать имущественный налог на квартиру

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

• жилые дома (включая дачные);
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• стояночные места;
• строящиеся здания;
• иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:

• кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
• инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
• ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
• коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
• вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
• льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
• так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

• Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
• Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

• мы платим налог за 2018 год от кадастровой стоимости;
• налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2016 года;
• живем в Нижнем Новгороде;
• у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
• у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2015 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2018 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

• Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
• Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
• Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,147) и получаем 344 100 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 344 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 344 = 1 799 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 079 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 423 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Как рассчитать налог на квартиру

Многие сегодня интересуются моментом расчета налога на квартиру и возможности сделать это лично, а не отдавать эту работу с расчетами сотрудникам налоговой службы. В реальности все сведения открыты, по этой причине нужно только прочитать их. В данной статье имеется информация о налоговом расчете на недвижимость, формулы и примеры.

Какие объекты это недвижимость?

Если опираться на действующее законодательство, объектами недвижимости называются:

• отдельные квартиры;
• жилые комнаты в общежитиях;
• индивидуальные жилые дома;
• гаражные помещения;
• парковочные места, которые находятся в собственности;
• небольшие части мастерских, выставочных залов и других площадей, не принадлежащих государству или муниципалитету;
• постройки с хозяйственным назначением и общей площадью до 50 квадратных метров.

Многие спросят, а как же дачи. Относятся ли они к недвижимости. Сам дачный участок не облагается налогом, но нужно уплачивать налог на хозяйственную постройку с домом и землей. Все это считается отдельно.

Сотрудниками Федеральной налоговой службой производится налоговый расчет из кадастровой стоимости. По действующему законодательству, данная сумма считается с помощью специалистов Кадастровой палаты. Пересматриваются цены один раз в три года. Исключением являются города Федерального назначения. В этих местах переоценка происходит на год раньше из-за динамичных рыночных изменений.

Как рассчитать налог на имущество?

Итак, процедура того, как рассчитать налог на недвижимость, очень проста. Вначале нужно узнать кадастровую стоимость недвижимости. Затем определить налоговый вычет. Выбрать ставку и рассчитать по следующей формуле: кадастровая стоимость метра*(площадь недвижимости-площадь по налоговому вычету). Полученную стоимость умножить на текущую ставку налога и получить налог на имущество в год.

Где можно в дистанционном режиме уточнить кадастровую сумму объекта недвижимости?

Данная информация публикуется на официальном сайте росреестра или в Федеральной налоговой службе. Возможность получения данных есть, если уточнить кадастровый номер объекта с его адресом. Вот основные способы того, как получить нужные данные:

1. Если отсутствует кадастровый номер, нужно зайти на Росреестр в раздел «Справочной информации». Далее прописать точный адрес с находящейся недвижимость.
2. Если имеется информация о кадастровом номере, нужно зайти на ФНС сайт и миновать предыдущий шаг, введя его в графу. Потом будет выведена кадастровая квартирная стоимость, которая числится по данному номеру. Также на этом сервисе возможно узнать способ подсчета налога на этот объект. Все сведения даются бесплатно электронно или печатно. Если имеется информация в печатном виде, то она заказывается на сервере или дается на руки на протяжении пяти суток.

Таблица с расчетами

По действующему законодательству, в 2019 году работает система с налоговыми исчислениями, которая формируется, в зависимости от того, сколько стоит конкретно взятый объект. Итак, если недвижимость стоит до 10 миллионов, то налог равен 0,1%, если до 20 — 0,!5%, до 50 — 0,2, от 50 до 300 — 0,3%, свыше 300 миллионов — 2%. Гаражные помещения облагаются налогом в 0,1%, незавершенная недвижимость — 0,3%, а иные объекты — 0,5%.

Стоит указать, что существуют налоговые льготы, которые предоставляются только на один объект имущества. Они даются пенсионерам, героям РФ и СССР, «чернобыльцам», инвалидам первой и второй групп, участникам ВОВ и некоторым другим слоям.

Формула для налогового подсчета

Формула стандартная. Расчет налога на недвижимость производится выполнением соответствующих математических исчислений:

1. Из цены квартиры, указанной на официальном сайте налоговой службы, вычитается налоговый вычет.
2. Установленный размер умножается на долю собственника (максимально на единицу).
3. Полученное число умножается на ставку, действующую в конкретное время.

Важно, что цена имущества исходит не из рыночной цены, которую собственнику самому хочется поставить, а из стоимости, созданной Кадастровой палатой. Если есть право на имущественный вычет, то он снижает налоговую базу для исчисления. При долевом имуществе указывается информация касательно суммы платежа для владельца. Обычно исчисление налога равно 20 квадратным метрам. Это распространяется только на квартиры.

Оплату можно произвести, используя разные способы. Можно это сделать онлайн, используя интернет банк. Также это можно сделать с помощью специального терминала Сбербанка или наличными, используя банковского оператора. Нужно делать сохранения квитанций об оплате, чтобы предотвращать разные спорные ситуации.

Пример расчета цены налога

Представим, что есть объект многоквартирного жилого дома со стоимостью в 1,9 миллионов рублей и общей площадью в 46 квадратных метров. Если принять во внимание соответствующую формулу расчета, то можно получить следующие цифры: (46-20)*(1900000/46)=1073913 рублей. Эта цифра и составит налоговую базу. При установленной долевой собственности, размер налога делится на несколько частей, учитывая число владельцев. Потом нужно умножить этот показатель на ставку. В таком случае она равна 0,1%, что поможет определить налоговую сумму. Она будет равна около 913 рублей.

Как будет изменен налог от вида имущественного объекта?

По статье 403 Налогового кодекса РФ прописано, что во время исчисления сбора по кадастровой цене происходит снижение:

1. для квартирной собственности на 20 квадратных метров;
2. для комнатной площади на 10 квадратных метров;
3. для жилого дома на 50 квадратных метров.

Налоговая ставка на жилое имущество может быть уменьшена в нескольких случаях: при составлении недвижимости меньшей площади, которая прописана в статье 403 Налогового кодекса РФ льготы, собственник может не уплачивать пошлину на имущество.

Комната в общежитии

Если имеется в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением базы налогов на 10 квадратных метров.

К примеру, кадастровая комнатная стоимость 25 квадратных метров равна 500 тысячам рублей. Инвентаризационная цена равна 30 тысячам рублей.

Чтобы сделать детализированный расчет, нужно узнать цену по Кадастровой карте. Один квадратный метр равен 900 тысяч на 25 квадратных метров. Это равно 36 тысяч рублей.

Дальше определить величину базы налогов от кадастровой цены. Общая комнатная площадь должна быть снижена на 10 квадратных метров. Для расчета нужно брать лишь 12 квадратных метров.

Комнатная ставка равна 0,1%. Далее нужно произвести налоговый расчет. Умножить 12 на 36 тысяч и 0,1%. Дальше поделить сумму на 100%. Будет равно 432 рублям.

После следует вычислить налог, смотря на инвентаризационную стоимость. Так, 30 тысяч нужно умножить на 0,1% и поделить все на 100%. Получится 30 рублей.

В конце следует применить уменьшающий коэффициент Н = (432-30)*0,8 +30 = 351,60 рублей.

Комнатный налог за 2018 год из примера равен 351,60 рублей.

С 2019 года снижающий коэффициент перестает работать, по этой причине подсчет будет несколько иной формы. Налоговая ставка будет уплачена в полной форме. Будет равна 432 рублям.

Доля от квартирного и домашнего имущества

Если квартирная или домашняя собственность оформлена на долевом участии, то момент того, как рассчитать налог на квартиру, будет произведен для каждого собственника отдельно. При не выделенной величине доли, она будет определена делением общей площади на число владельцев.

К примеру, квартира имеет площадь в 55 квадратных метров. Она оформлена на несколько владельцев. Кадастровая цена равна 5 миллионам рублей, а инвентаризационная — 400 тысяч рублей.

Вначале нужно узнать стоимость по Кадастровой базе. За 1 квадратный метр 90909 рублей. Далее следует определить метраж, чтобы установить налоговую базу от цены по Кадастровой базе. Общую квартирную площадь уменьшить на 20 квадратных метров. Расчет получается для 35 квадратных метров. Затем нужно посчитать налоговую величину, исходя из кадастровой цены. Умножить 35 квадратных метров на 90909, 0,1% и поделить все на 100%. Получится 3181,82 рубля.

Далее нужно узнать налог, рассчитанный от стоимости инвентаризации. Пятьсот тысяч рублей умножить на 0,2% и поделить на 100%. Равно 1000 рублей.

Применять коэффициент и рассчитать имущественный налог. Он будет равен 2745,45 рублей. Поделить на несколько владельцев и получить сумму в 1372, 72 рубля. Такую сумму обязан выплатить жилищный владелец.

Две с несколькими квартирами и домами

Если имеется в имуществе в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется лишь на один из них. Если не будет заявления от налогового плательщика с прописанием конкретного имущественного объекта, то ФНС применяет его на то, что будет максимальным.

Имеется ли разница в уплате: приватизировано жилищное имущество или нет

Имущественную пошлину платят только те, кто официально был зарегистрирован в Росреестре и имеет свидетельство, которое подтверждает их права. При отсутствии приватизации, проживающие граждане не являются владельцами. В итоге, каждый год вносить платежи за имущество не должны, только за проживание. Пошлину оплачивают владельцы.

Льготы российским гражданам

Льготы даются российским и советским героям, инвалидам, имеющим первую и вторую группу, пенсионерам, ветеранам ВОВ и лицам, которые приравнены к ним. Также они предоставляются ветеранам боев, ликвидаторам и пострадавшим АЭС в Чернобыле, действующим и уволенным военнослужащим, семьям офицерам и солдат.

Кто может не уплачивать имущественные пошлины еще? Также в льготную категорию входят пенсионеры по старости и лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия.

Когда нужно вносить платежи?

Уплату налога на недвижимость нужно производить до 1 октября текущего года. При нежелании получения писем счастья, следует делать расчет налога самостоятельно и присылать уплату вовремя.

Как переоценивается стоимость имущественного объекта?

Это возможно сделать исключительно в суде. Но, одного понимания снизить стоимость мало. Нужно обладать вескими основаниями. Стоит прийти к юристу для сбора доказательной базы.

Дело в произведении кадастровой стоимости с помощью оценки путем помощи независимых организаций. Как доказательство изменения цены может быть тот факт, если:

1. Будет проведена собственная независимая оценка объекта специализированной организацией.
2. Будет получена информация о том, какая среднестатистическая стоимость недвижимости многоквартирного дома и где располагается данная квартира.
3. Будет указана средняя цена на рынке с недвижимостью.
4. Будет представлена информация для свидетельства в пользу понижения кадастровой цены.

Следует осуществлять контроль размера исчислений лично ближе к моменту уплаты. Это поможет исключить выход на просрочку. Если имеются права на льготы требуется предоставление полного пакета:

• паспорта;
• имущественных документов (договора купли и продажи, кадастрового паспорта, технического паспорта, выписки из ЕГРП и тому подобное);
• документа, который подтвердил право на льготу;
• заявление с установленным образцом.

После его рассмотрения будут созданы исправительные проводки при начислении.

Есть ли возможность оспаривания кадастровой имущественной стоимости?

Кадастровая оценка осуществляется регистрационными органами. Самостоятельно собственник повлиять на дело не может. Есть несколько путей:

1. Идти с судебным иском;
2. Инициировать пересмотр оценки с помощью Комиссии в территориальном Росреестре.

Также есть техническая ошибка в начислении, которая допущена с помощью государственных органов. Для ее исправления следует:

1. Отправить претензию в письменной форме в ФНС отделение по регистрационному месту (либо онлайн, с помощью личного кабинета на сайте налоговой), назвав причину обращения с ошибочным перечислением.
2. Дождаться получения ответа от налогового органа.

В 2019 году пересматривается кадастровая стоимость недвижимости. При получении возможности оспаривания неверно проведенной оценки объекта, новая стоимость будет использована, чтобы рассчитать налог с имущественного налогообложения по неправильной стоимости, а не с подачи заявления.

Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

квартиры, дома и комнаты;

гаражи, машино-места в паркинге;

незавершенные объекты строительства;

единые комплексы недвижимости;

долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Вид объекта налогообложения.

Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

герои СССР и РФ;

инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

участники войн, в том числе партизаны;

участники боевых действий;

участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

• жилые дома (включая дачные);
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• стояночные места;
• строящиеся здания;
• иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:

• кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
• инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
• ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
• коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
• вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
• льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
• так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

• Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
• Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

• мы платим налог за 2018 год от кадастровой стоимости;
• налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2016 года;
• живем в Нижнем Новгороде;
• у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
• у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2015 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2018 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

• Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
• Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
• Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,147) и получаем 344 100 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 344 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 344 = 1 799 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 079 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 423 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Как рассчитать налог на квартиру

Многие сегодня интересуются моментом расчета налога на квартиру и возможности сделать это лично, а не отдавать эту работу с расчетами сотрудникам налоговой службы. В реальности все сведения открыты, по этой причине нужно только прочитать их. В данной статье имеется информация о налоговом расчете на недвижимость, формулы и примеры.

Какие объекты это недвижимость?

Если опираться на действующее законодательство, объектами недвижимости называются:

• отдельные квартиры;
• жилые комнаты в общежитиях;
• индивидуальные жилые дома;
• гаражные помещения;
• парковочные места, которые находятся в собственности;
• небольшие части мастерских, выставочных залов и других площадей, не принадлежащих государству или муниципалитету;
• постройки с хозяйственным назначением и общей площадью до 50 квадратных метров.

Многие спросят, а как же дачи. Относятся ли они к недвижимости. Сам дачный участок не облагается налогом, но нужно уплачивать налог на хозяйственную постройку с домом и землей. Все это считается отдельно.

Сотрудниками Федеральной налоговой службой производится налоговый расчет из кадастровой стоимости. По действующему законодательству, данная сумма считается с помощью специалистов Кадастровой палаты. Пересматриваются цены один раз в три года. Исключением являются города Федерального назначения. В этих местах переоценка происходит на год раньше из-за динамичных рыночных изменений.

Как рассчитать налог на имущество?

Итак, процедура того, как рассчитать налог на недвижимость, очень проста. Вначале нужно узнать кадастровую стоимость недвижимости. Затем определить налоговый вычет. Выбрать ставку и рассчитать по следующей формуле: кадастровая стоимость метра*(площадь недвижимости-площадь по налоговому вычету). Полученную стоимость умножить на текущую ставку налога и получить налог на имущество в год.

Где можно в дистанционном режиме уточнить кадастровую сумму объекта недвижимости?

Данная информация публикуется на официальном сайте росреестра или в Федеральной налоговой службе. Возможность получения данных есть, если уточнить кадастровый номер объекта с его адресом. Вот основные способы того, как получить нужные данные:

1. Если отсутствует кадастровый номер, нужно зайти на Росреестр в раздел «Справочной информации». Далее прописать точный адрес с находящейся недвижимость.
2. Если имеется информация о кадастровом номере, нужно зайти на ФНС сайт и миновать предыдущий шаг, введя его в графу. Потом будет выведена кадастровая квартирная стоимость, которая числится по данному номеру. Также на этом сервисе возможно узнать способ подсчета налога на этот объект. Все сведения даются бесплатно электронно или печатно. Если имеется информация в печатном виде, то она заказывается на сервере или дается на руки на протяжении пяти суток.

Таблица с расчетами

По действующему законодательству, в 2019 году работает система с налоговыми исчислениями, которая формируется, в зависимости от того, сколько стоит конкретно взятый объект. Итак, если недвижимость стоит до 10 миллионов, то налог равен 0,1%, если до 20 — 0,!5%, до 50 — 0,2, от 50 до 300 — 0,3%, свыше 300 миллионов — 2%. Гаражные помещения облагаются налогом в 0,1%, незавершенная недвижимость — 0,3%, а иные объекты — 0,5%.

Стоит указать, что существуют налоговые льготы, которые предоставляются только на один объект имущества. Они даются пенсионерам, героям РФ и СССР, «чернобыльцам», инвалидам первой и второй групп, участникам ВОВ и некоторым другим слоям.

Формула для налогового подсчета

Формула стандартная. Расчет налога на недвижимость производится выполнением соответствующих математических исчислений:

1. Из цены квартиры, указанной на официальном сайте налоговой службы, вычитается налоговый вычет.
2. Установленный размер умножается на долю собственника (максимально на единицу).
3. Полученное число умножается на ставку, действующую в конкретное время.

Важно, что цена имущества исходит не из рыночной цены, которую собственнику самому хочется поставить, а из стоимости, созданной Кадастровой палатой. Если есть право на имущественный вычет, то он снижает налоговую базу для исчисления. При долевом имуществе указывается информация касательно суммы платежа для владельца. Обычно исчисление налога равно 20 квадратным метрам. Это распространяется только на квартиры.

Оплату можно произвести, используя разные способы. Можно это сделать онлайн, используя интернет банк. Также это можно сделать с помощью специального терминала Сбербанка или наличными, используя банковского оператора. Нужно делать сохранения квитанций об оплате, чтобы предотвращать разные спорные ситуации.

Пример расчета цены налога

Представим, что есть объект многоквартирного жилого дома со стоимостью в 1,9 миллионов рублей и общей площадью в 46 квадратных метров. Если принять во внимание соответствующую формулу расчета, то можно получить следующие цифры: (46-20)*(1900000/46)=1073913 рублей. Эта цифра и составит налоговую базу. При установленной долевой собственности, размер налога делится на несколько частей, учитывая число владельцев. Потом нужно умножить этот показатель на ставку. В таком случае она равна 0,1%, что поможет определить налоговую сумму. Она будет равна около 913 рублей.

Как будет изменен налог от вида имущественного объекта?

По статье 403 Налогового кодекса РФ прописано, что во время исчисления сбора по кадастровой цене происходит снижение:

1. для квартирной собственности на 20 квадратных метров;
2. для комнатной площади на 10 квадратных метров;
3. для жилого дома на 50 квадратных метров.

Налоговая ставка на жилое имущество может быть уменьшена в нескольких случаях: при составлении недвижимости меньшей площади, которая прописана в статье 403 Налогового кодекса РФ льготы, собственник может не уплачивать пошлину на имущество.

Комната в общежитии

Если имеется в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением базы налогов на 10 квадратных метров.

К примеру, кадастровая комнатная стоимость 25 квадратных метров равна 500 тысячам рублей. Инвентаризационная цена равна 30 тысячам рублей.

Чтобы сделать детализированный расчет, нужно узнать цену по Кадастровой карте. Один квадратный метр равен 900 тысяч на 25 квадратных метров. Это равно 36 тысяч рублей.

Дальше определить величину базы налогов от кадастровой цены. Общая комнатная площадь должна быть снижена на 10 квадратных метров. Для расчета нужно брать лишь 12 квадратных метров.

Комнатная ставка равна 0,1%. Далее нужно произвести налоговый расчет. Умножить 12 на 36 тысяч и 0,1%. Дальше поделить сумму на 100%. Будет равно 432 рублям.

После следует вычислить налог, смотря на инвентаризационную стоимость. Так, 30 тысяч нужно умножить на 0,1% и поделить все на 100%. Получится 30 рублей.

В конце следует применить уменьшающий коэффициент Н = (432-30)*0,8 +30 = 351,60 рублей.

Комнатный налог за 2018 год из примера равен 351,60 рублей.

С 2019 года снижающий коэффициент перестает работать, по этой причине подсчет будет несколько иной формы. Налоговая ставка будет уплачена в полной форме. Будет равна 432 рублям.

Доля от квартирного и домашнего имущества

Если квартирная или домашняя собственность оформлена на долевом участии, то момент того, как рассчитать налог на квартиру, будет произведен для каждого собственника отдельно. При не выделенной величине доли, она будет определена делением общей площади на число владельцев.

К примеру, квартира имеет площадь в 55 квадратных метров. Она оформлена на несколько владельцев. Кадастровая цена равна 5 миллионам рублей, а инвентаризационная — 400 тысяч рублей.

Вначале нужно узнать стоимость по Кадастровой базе. За 1 квадратный метр 90909 рублей. Далее следует определить метраж, чтобы установить налоговую базу от цены по Кадастровой базе. Общую квартирную площадь уменьшить на 20 квадратных метров. Расчет получается для 35 квадратных метров. Затем нужно посчитать налоговую величину, исходя из кадастровой цены. Умножить 35 квадратных метров на 90909, 0,1% и поделить все на 100%. Получится 3181,82 рубля.

Далее нужно узнать налог, рассчитанный от стоимости инвентаризации. Пятьсот тысяч рублей умножить на 0,2% и поделить на 100%. Равно 1000 рублей.

Применять коэффициент и рассчитать имущественный налог. Он будет равен 2745,45 рублей. Поделить на несколько владельцев и получить сумму в 1372, 72 рубля. Такую сумму обязан выплатить жилищный владелец.

Две с несколькими квартирами и домами

Если имеется в имуществе в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется лишь на один из них. Если не будет заявления от налогового плательщика с прописанием конкретного имущественного объекта, то ФНС применяет его на то, что будет максимальным.

Имеется ли разница в уплате: приватизировано жилищное имущество или нет

Имущественную пошлину платят только те, кто официально был зарегистрирован в Росреестре и имеет свидетельство, которое подтверждает их права. При отсутствии приватизации, проживающие граждане не являются владельцами. В итоге, каждый год вносить платежи за имущество не должны, только за проживание. Пошлину оплачивают владельцы.

Льготы российским гражданам

Льготы даются российским и советским героям, инвалидам, имеющим первую и вторую группу, пенсионерам, ветеранам ВОВ и лицам, которые приравнены к ним. Также они предоставляются ветеранам боев, ликвидаторам и пострадавшим АЭС в Чернобыле, действующим и уволенным военнослужащим, семьям офицерам и солдат.

Кто может не уплачивать имущественные пошлины еще? Также в льготную категорию входят пенсионеры по старости и лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия.

Когда нужно вносить платежи?

Уплату налога на недвижимость нужно производить до 1 октября текущего года. При нежелании получения писем счастья, следует делать расчет налога самостоятельно и присылать уплату вовремя.

Как переоценивается стоимость имущественного объекта?

Это возможно сделать исключительно в суде. Но, одного понимания снизить стоимость мало. Нужно обладать вескими основаниями. Стоит прийти к юристу для сбора доказательной базы.

Дело в произведении кадастровой стоимости с помощью оценки путем помощи независимых организаций. Как доказательство изменения цены может быть тот факт, если:

1. Будет проведена собственная независимая оценка объекта специализированной организацией.
2. Будет получена информация о том, какая среднестатистическая стоимость недвижимости многоквартирного дома и где располагается данная квартира.
3. Будет указана средняя цена на рынке с недвижимостью.
4. Будет представлена информация для свидетельства в пользу понижения кадастровой цены.

Следует осуществлять контроль размера исчислений лично ближе к моменту уплаты. Это поможет исключить выход на просрочку. Если имеются права на льготы требуется предоставление полного пакета:

• паспорта;
• имущественных документов (договора купли и продажи, кадастрового паспорта, технического паспорта, выписки из ЕГРП и тому подобное);
• документа, который подтвердил право на льготу;
• заявление с установленным образцом.

После его рассмотрения будут созданы исправительные проводки при начислении.

Есть ли возможность оспаривания кадастровой имущественной стоимости?

Кадастровая оценка осуществляется регистрационными органами. Самостоятельно собственник повлиять на дело не может. Есть несколько путей:

1. Идти с судебным иском;
2. Инициировать пересмотр оценки с помощью Комиссии в территориальном Росреестре.

Также есть техническая ошибка в начислении, которая допущена с помощью государственных органов. Для ее исправления следует:

1. Отправить претензию в письменной форме в ФНС отделение по регистрационному месту (либо онлайн, с помощью личного кабинета на сайте налоговой), назвав причину обращения с ошибочным перечислением.
2. Дождаться получения ответа от налогового органа.

В 2019 году пересматривается кадастровая стоимость недвижимости. При получении возможности оспаривания неверно проведенной оценки объекта, новая стоимость будет использована, чтобы рассчитать налог с имущественного налогообложения по неправильной стоимости, а не с подачи заявления.