С какой суммы берется налог - De-Expert.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

С какой суммы берется налог

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня речь пойдет не о них.

Думаю, для Вас не секрет, что в настоящее время все сделки по продаже имущества облагаются подоходным налогом. Это относится и к сделкам, направленным на продажу автомобиля.

Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.

Даже если Вы в ближайшее время не собираетесь продавать автомобиль, рекомендую ознакомиться с текстом этой статьи. Полученная информация поможет Вам избежать лишних проблем в будущем.

Предлагаю для наглядности рассмотреть в этой статье несколько примеров продажи автомобилей:

  1. Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2019 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  2. Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2015 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  3. Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  4. Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2019 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  5. Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 250 000 рублей.

В процессе изучения этой статьи Вы научитесь определять размер налога при продаже любого автомобиля и сможете без проблем вычислить размер отчислений государству для автомобилей Енисей.

Примечание. Если Вы хотите продать автомобиль, который Вы не купили, а получили в дар или по наследству, то рекомендую изучить примеры из статьи «Уплата налогов при продаже подаренной машины».

Размер налога с продажи машины

Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.

Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.

Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.

Налог с продажи автомобиля

Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:

1. Отсутствие дохода

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1 . Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.

При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.

2. Длительное владение автомобилем

Рассмотрим автомобиль Енисей 2 , который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

  • от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 настоящего Кодекса;
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.

Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.

3. Налоговый вычет

Владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов.

К данному пункту относятся автомобили Енисей 3 и Енисейчик , которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3-х лет. Кроме того, к этому же пункту относится и владелец автомобиля Енисей 1 , если он потерял договор о покупке автомобиля.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
.
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Итак, что означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи автомобиля.

Енисей 1 : (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисей 3 : (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисейчик (250 000 — 250 000) * 0.13 = 0 рублей.

Заметьте, автомобиль проданный за 250 000 рублей или дешевле не облагается налогом с продажи. Однако имейте в виду, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.

Например, при одновременной продаже автомобилей Енисей 3 и Енисейчик сумма налога составит:

(450 000 + 250 000 — 250 000) * 0.13 = 58 500 рублей.

4. Уменьшение дохода на сумму расходов

Существует еще один вариант уменьшения суммы налога — уменьшение дохода на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Это вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продан дороже, чем куплен.

Способ хорошо подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (он куплен за 350 000 рублей и продается за 450 000 рублей).

В этом случае величина налога составит:

Енисей 4 : (450 000 — 350 000) * 0.13 = 13 000 рублей.

Если в той же ситуации воспользоваться вычетом в размере 250 000, то величина налога будет значительно больше:

Енисей 4 : (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Тем не менее бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор покупки автомобиля утерян и его невозможно предоставить в налоговую.

Примечание. Начиная с 2019 года уменьшить стоимость продажи можно не только на величину собственных расходов, но и на величину расходов предыдущего собственника. Однако это относится только к случаям, когда автомобиль получен по наследству или в дар. Данный вопрос рассмотрен в отдельной статье.

Обратите внимание, нельзя воспользоваться одновременно (для одного и того же автомобиля) вычетом в размере 250 000 и уменьшить доходы на стоимость расходов. Разрешается выбрать только один из вариантов.

Итак, еще раз приведу перечень ситуаций, в которых налог с продажи автомобиля можно не уплачивать:

  • Стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;
  • Владение автомобилем 3 года или более;
  • Стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.

Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется заплатить налог. Кстати, начиная с 2011 года продажу автомобиля можно выполнить по упрощенной схеме, не снимая автомобиль с учета.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:

СитуацияСпособ уменьшения налоговой базыПункт статьи
Договор покупки автомобиля утерянНалоговый вычетПункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки.Уменьшение дохода на сумму расходовПункт 4
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей.Налоговый вычетПункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей.Уменьшение дохода на сумму расходовПункт 4

Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.

Порядок уплаты налога при продаже автомобиля

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2020 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.

Налоговая декларация за текущий год (2019) подается в начале следующего года (2020). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций — 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2019 года появится лишь в начале 2020 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Кроме подачи налоговой декларации продавцу автомобиля необходимо уплатить и сам подоходный налог. Сделать это можно как сразу же после продажи автомобиля, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.

Особенности уплаты налога не резидентами:

  • 1. Величина налога составляет 30 процентов от стоимости автомобиля.
  • 2. Не резиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом, т.е. должны уплачивать налог с полной суммы продажи.
  • 3. Если не резидент владеет автомобилем в течение 3-х лет или более, то он освобождается от уплаты налога. Данный пункт распространяется на сделки, заключенные после 1 января 2019 года.

Внимание! До 1 января 2019 года не резиденты РФ должны были платить налог с продажи автомобиля даже в том случае, если владеют автомобилем более 3-х лет.

Если Вы продали машину в 2018 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.

Читайте также:  Как платить налог на машину

Итак, подведем итоги этой статьи:

  1. После продажи автомобиля следует выбрать способ, который позволит минимизировать размер налога.
  2. Подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.
  3. Уплатите налог до 15 июля следующего после продажи года.

Уверен, что после прочтения этой статьи расчет налога с продажи любого автомобиля не составит труда.

AlexLauren › Блог › Налог с продажи автомобиля. Какую сумму НДФЛ придется заплатить? И В каком случае не нужно платить подоходный налог?

Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться со своим старым автомобилем множество, но мы не будем подробно на них останавливаться. Не всем известно, что некоторые сделки по продаже имущества облагаются налогом, это также относится и к продаже автомобиля.

Размер налога с продажи авто зависит от различных факторов, о которых и пойдет речь в данной статье. Также будет рассмотрена ситуация когда подоходный налог от продажи автомобиля платить не придется.

В каких случаях удастся избежать налогового бремени при продаже автомобиля

Подоходный налог, он же НДФЛ, в настоящее время составляет 13%. Рассмотрим несколько ситуаций, когда после продажи автомобиля НДФЛ платить не придется.

1. Длительное владение автомобилем. Ст. 217 Налогового кодекса РФ указывает на доходы, не подлежащие налогообложению. Обратимся к п. 17.1 ст. 217, которая гласит, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися резидентами РФ от продажи жилых домов, квартир, земельных участков, садовых домиков, дач, находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет, а также при продаже иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению. Отсюда делаем вывод, что если Вы владеете автомобилем более трех лет и решили с ним расстаться, подоходный налог со сделки уплачиваться не будет. К тому же это единственный случай, при котором не возникает обязательства подавать налоговую декларацию.

2. Отсутствие дохода. Если гражданин приобрел машину за 500 тысяч рублей, а продает за 450 тысяч рублей, в данном случае платить налог с продажи автомобиля также не требуется. Это правило вытекает из того, что автовладелец не получил ни какой прибыли с этой сделки. Правда в даном случае придется подавать налоговую декларацию и документы, подтверждающие покупку продажу авто.

Что же делать, если необходимые документы утеряны или автомобиль продается за бОльшую сумму, чем был приобретен.
Налоговый вычет — выход из ситуации

Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи иного имущества, не являющегося недвижимым. Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета, в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет за 600 тысяч рублей, в данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей, если мы применим налоговый вычет, то получим (600-250)*0,13=45.5 т.р. Можно сделать вывод, что от продажи машины с применением налогового вычета Вы можете сэкономить немалую сумму денег. Но, необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму не 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

Возникает законный вопрос: «а что, если в договоре указывать сумму не более 250 т.р, даже если фактически транспортное средство продается дороже?»

Рассмотрим несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля:

Вы приобрели автомобиль в 2014 году за 300 тысяч рублей и собираетесь его продать в 2015 году за 350 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае равна 100 тысячам рублей (350-250). Подоходный налог в рассмотренном примере составит 100*0,13=13 тысяч рублей.
Вы приобрели автомобиль в 2014 году за 230 тысяч рублей и собираетесь его продать за 240 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае будет равна нулю (240-250). Этот пример свидетельствует о том, что если сумма дохода от продажи автомобиля составляет менее 250 тысяч рублей, то налог с продажи машины платить не нужно.
Вы купили автомобиль за 600 тысяч рублей, а через год продаете его за 500 тысяч рублей. В данном случае возможно несколько вариантов:

1) Вы не будете платить НДФЛ при продаже автомобиля, если предоставите в налоговую инспекцию документы, подтверждающие сумму затрат. Для этого необходимо вместе с декларацией подать заявление и предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение автомобиля. К данным документам можно отнести: гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные) договор купли-продажи должен присутствовать обязательно, так как он позволяет установить права и обязанности сторон, принадлежность платежных документов к сделке, ее сумму и т.п.; платежные документы (кассовые и товарные чеки, приходные кассовые ордера, расписки, платежные поручения, банковские выписки и т.п.)

2) Вы будете платить налог, если не сможете предоставить документальное подтверждение произведенных затрат на покупку. Если применить налоговый вычет к рассматриваемой ситуации, то налогооблагаемая база составит 250 тысяч рублей. Размер налога на продажу автомобиля в данном случае составит 250*0,13=32,5 тысячи рублей.

Вы купили машину в январе 2009 года за 600 тысяч рублей и продали ее в апреле 2015 года за 650 тысяч рублей. В этой ситуации никакого подоходного налога в налоговую инспекцию платить не надо, так как Вы владели автомобилем более трех лет и освобождаетесь от налогообложения.

На основании рассмотренных примеров Вы теперь сможете самостоятельно рассчитать размер налога с продажи машины, если столкнетесь с такой ситуацией.
Полезные советы для минимизации суммы налога при продаже машины

В обязательном порядке сохраняйте документы о покупке автомобиля, так как в будущем они могут Вам понадобиться, если Вы решите продавать машину и при этом избежать налогообложения. Если продавцом является физическое лицо — не забывайте взять с него расписку о получении им денег. В расписке должно быть указано фамилия имя отчество продавца, паспортные данные, полученная им сумма и указание на то по какому договору (дата, номер) были получены данные денежные средства.

Если ваши помыслы чисты и вы уверены, что у покупателя не возникнет проблем с регистрацией автомобиля, попробуйте договориться с ним указать заниженную сумму сделки, в пределах суммы налогового вычета. Это поможет полностью избежать налога с продажи авто.

В случае если Вы собираетесь продавать автомобиль, а он находится у Вас в собственности около трех лет, дождитесь того срока, когда он будет в Вашей собственности три года. Это поможет Вам избежать многих проблем, таких как уплата налога и подача налоговой декларации в налоговую инспекцию.

С какой суммы не берется подоходный налог ?

Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д.

Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.

Самый главный налог — это подоходный.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий.

Сколько же составляет НДФЛ от суммы?

Для разных граждан, подоходный налог может быть разным.

Резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода.

Отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30%.

Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году, с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

  • Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
  • С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

  • Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Если есть ребенок?

Есть категория граждан, которые пользуются налоговыми льготами.

К таким гражданам относятся опекуны, родители, имеющие одного и более детей, матери — одиночки, работающие пенсионеры.

Все налогоплательщики имеют право на вычет, который не зависит от иных выплат.

Он составляет на первого и второго ребенка — 1400 рублей.

  • В случае, если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы, размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
  • Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
  • И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.

Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер.

Для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.

Как взимается НДФЛ с минимальной суммы?

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.

Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.

Налоговый вычет для матерей-одиночек

Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

  • Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка.
  • Или ребенка усыновила женщина вне брака. Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.
Читайте также:  Какие машины не облагаются транспортным налогом

Выдается справка по форме №25, где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

  • Если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
  • Для получения налогового вычета, работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа).
  • Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на двоих детей, на всех последующих по 6000 рублей. Для учащегося 6000 и если ребенок матери-одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.

НДФЛ для работающих пенсионеров

С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго.

Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.

На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования. В таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.

Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.

Взимается ли НДФЛ с материальной помощи?

Работник получает матпомощь в случае каких-либо чрезвычайных жизненных ситуациях. Сюда относятся рождение малыша, лечение, смерть кого-то из членов семьи и т.д.

Подоходный налог не взимается с помощи, если она не больше 4 тысяч рублей в год.

Существуют виды матпомощи, которые не подлежат уплате подоходного налога, несмотря на сумму.

  • Если человек потерпел стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие. В компанию предоставляется документ, который описывает произошедшее событие. Такой документ — подтверждение из МЧС.
  • Оказание материальной помощи сотруднику, получившему дорогостоящее лечение.К таким сотрудникам относятся и пенсионеры, ранее работающие в организации.

Здесь необходимо предоставить документы из медицинских организаций.

  • Оказание денежной помощи в случае смерти работника. Денежные средства передаются близким людям умершего сотрудника. Притом, такая выплата — единовременна.
  • Если кто-то из членов семьи сотрудника умер. Выплата также единовременная.

Подоходный налог не взимается с родителя, усыновившего ребенка или детей до одного года. Денежная выплата составляет 50 тысяч рублей. Сумма матпомощи второму родителю НДФЛ облагается.

Кто не платит подоходный налог?

  • Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
  • Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
  • Подоходный налог не взимается с алиментов, полученных женщиной от отца ребенка.

Не будут оплачены взносы в фонд социального страхования и остальные, гражданин теряет социальную поддержку. Этот период не войдет в стаж, и не будет учитываться при начислении пенсии.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы?

Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не знаешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.

НДФЛ — налог на доход с физических лиц, который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.

Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.

Рассчитывается налог такими действиями:

  • Суммируем всю зарплату за месяц.
  • Отнимаем социальные начисления, если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
  • Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
  • Полученный налог вычитаем из зарплаты.
  • Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.

Куда идут удержанные средства?

На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.

Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.

За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор.

Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово-бюджетного контроля.

На что же тратятся наши отчисления?

  1. Основная часть отчислений тратится на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
  2. На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
  3. Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
  4. На остаток проведение всех культурных мероприятий.

Порядок расчета НДФЛ

Для любого бухгалтера по зарплате рассчитать НДФЛ не составит труда, тем более теперь эту процедуру производит автоматически программа в ExceL. А рядовому гражданину стоит поучиться.

  • Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
  • В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные. Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
  • Полученные числа складываем и получаем зарплату.
  • На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
  • С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
  • С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц. Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.

Что входит в сумму расчета?

В сумму расчета по закону входят все виды начислений, связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).

Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д.

То есть все доходы, кроме социальных.

Датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.

Соответственно бухгалтер вначале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.

С какой суммы заработной платы не взимается подоходный налог Когда подоходный налог не взимается

Зарплатная квитанция часто вызывает недоумение у тех, кто её получает. Бывает сложно рассчитать, какие отчисления будут произведены в следующем месяце. Давайте подробно рассмотрим, каким образом начисляется и платится подоходный налог с заработной платы.

Если спросить, какой подоходный налог в России должны платить физлица, то в ответ всегда можно услышать 13%. Но на практике сумма вычетов из заработка значительно превышает данный показатель.

Чем объясняется такая разница? При расчёте НДФЛ мало иметь информацию только о налоговом тарифе. Важно понимать сущность процедуры начисления и уплаты налога. Рассмотрим различные варианты и то, с какой суммы не берется подоходный налог.

По гражданскому договору

Граждане Российской Федерации, которые работали у практикующего нотариуса либо адвоката, а также выполняли свою деятельность по гражданскому договору обязаны рассчитать и оплатить НДФЛ самостоятельно.

Налогоплательщик должен после окончания периода рассчитать величину полученного дохода и вписать её в декларацию 3-НДФЛ. Чтобы заполнить данную форму, необходимо посетить отделение ФНС либо воспользоваться официальным сайтом компании, скачав с него необходимое приложение.

Декларация за предшествующий год необходимо подать до начала апреля следующего за ним годом. После этого нужно в течение 3 месяцев произвести оплату налога. Последний срок – 15 июля.

По трудовому договору

Данный вариант сотрудничества является наиболее популярным. Он предполагает заведение трудовой книжки. В таком случае наниматель должен за своего сотрудника заплатить НДФЛ. Сделать это нужно в таком порядке:

  • С учётом месячного оклада, который указан в трудовом соглашении, а также числа реально отработанных дней, работодатель должен каждый месяц перечислять сотруднику определённую зарплату.
  • После начисления зарплаты определяется величина налога к удержанию. Важно учесть, с какой суммы зарплаты не берется подоходный налог, а с какой берётся. В основе его расчёта лежит отнюдь не месячный заработок сотрудника, а общая величина поступлений, которые были начислены с начала налогового года. Данный показатель в будущем будет умножен на 13%, после этого из него будет вычтена величина налога, которая была отчислена в бюджет. Подобная сложная процедура требуется, чтобы избежать «недоначисления» фискального платежа. Если в прошлом налог был начислен с ошибками, тогда это можно будет увидеть не в завершении налогового периода, а в последующем месяце.
  • Если у нанимателя имеются основания и заявление плательщика, при вычислении величины налога к удержанию налоговая база будет снижена на величину соответствующих налоговых вычетов. С учётом сложность процедуры расчёта величины фискального бремени, заявление на вычет нанимателю предпочтительно подать в начале следующего налогового периода. При пропуске срока лучшим решением станет подождать до завершения года и возвратить через ФНС уже заплаченную сумму налога на доходы физического лица.
  • Начисленная величина налогов удерживается из заработной платы до этого либо прямо в момент уплаты зарплаты сотруднику. Размер удержанного налога ограничивается 50% дохода, который по факту был уплачен работнику. К примеру, при удержании определённой суммы в принудительном порядке (примером может служить судебное решение), тогда налог на доходы физлиц может быть удержан лишь в границах половины от суммы, которая остаётся после всех вычетов. При неполном удержании налога на доходы физлиц, тогда наниматель должен учесть это в последующем месяце.

    Работа по патенту

    Граждане других государств, которые трудоустроены по патенту (ФЗ №115) у индивидуального предпринимателя, юридического лица, нотариусов, адвокатов, а также тех, кто занимается частной практикой, могут вести свою деятельность по патенту. В эту группу также относятся те, кто предоставляет частные услуги – повар, няня, домработница и т.п.

    Во время действия патента гражданин другого государства обязан каждый месяц платить авансы по НДФЛ по месту выдачи патента. Они будут взысканы в фиксированной сумме, она рассчитывается с учётом регионального и базового показателя, а также коэффициента инфляции.

    После завершения периода, полученный общий доход нужно умножить на налоговый тариф. Многие удивляются, узнав, сколько должны заплатить граждане других государств по НДФЛ. Все иностранцы, трудовые мигранты и беженцы, которые работают на территории Российской Федерации, должны платить те же 13%, что и россияне.

    Дальше из полученной суммы необходимо отнять внесённые авансы. Сумма подлежит уплате в бюджет.

    Важно! При уплате авансов на большую сумму, чем налог, тогда вернуть их в будущем не получится. Это устанавливает Налоговый Кодекс РФ в 7 статье 227.1.

    Читайте также:  Как убрать убыток по налогу на прибыль

    Расчёт НДФЛ

    Получив информацию об общих принципах расчёта и начисления НДФЛ, можно самому определить количество и срок уплаты бюджетных отчислений. Даже если сейчас сложно просчитать размер зарплаты и налога, тогда можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который в сети находится огромное количество.

    Если работник в течение отчётного периода был на больничном, тогда заработная плата за всё это время не была начислена. А значит, подоходный налог за текущий период начисляться не будет. При заболевании будет произведено начисление пособия с учётом стажа и зарплаты сотрудника.

    В каких случаях подоходный налог не взимается

    Декретные выплаты. Российское законодательство устанавливает обязательное социальное страхование женщин, когда до родов остаётся 70 дней до времени 70 дней после родов.

    Налоговое законодательство РФ устанавливает, что пособия государственного характера, которые выплачиваются гражданам государства, освобождаются от уплаты налогов. Это распространяется и на декретные перечисления.

    Только те выплаты, которые относятся к расходам предприятия, могут подлежать обложению налогами. Декретные выплаты не относятся к этой категории, ведь они уплачиваются государством.

    Внимание! При наличии доплаты к декретным выплатам за должность она подлежит налогообложению, вед учитывается в качестве прибыли.

    В подобных обстоятельствах компания расходует определённую сумму денежных средств на работу сотрудника.

    Больничный лист. Сотрудник компании, который готов приступить к своим служебным обязанностям, должен подать работодателю больничный лист. К тому же у него есть право получить компенсацию за счёт работодателя на протяжении всего срока нетрудоспособности.

    Величина перечисления соответствует сумме средней зарплаты за месят, когда он отсутствовал на месте ведения трудовой деятельности. Она является частью дохода физлица, а значит, за неё обязательно должен быть уплачен налог.

    Поскольку пособия по больничному листу считаются доходом сотрудника, они подлежат налогообложению.

    С какой суммы не берется подоходный налог

    При определении налоговой базы в расчёт принимаются все виды дохода, источник их поступления во внимание не принимается. Ни один закон Российской Федерации не определяет минимальный порог.

    Поэтому на вопрос: «С какой суммы не берется подоходный налог?», можно ответить: подоходный налог платится с любой суммы.

    Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

    Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

    Доходы. Что может облагаться налогом

    Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

    К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

    • Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
    • Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
    • От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
    • Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
    • Иные доходы гражданина страны.

    Доходы, которые не подлежат налогообложению

    К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

    • Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
    • Доходы, полученные по праву наследования.
    • Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

    Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

    Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

    Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

    • Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
    • Доходы от продажи имущества разных видов.

    Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

    Налоговая ставка в размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

    Заработная плата. Как облагается налогом?

    Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

    • Получение материальной помощи.
    • Наличие налоговых вычетов.
    • Компенсационные выплаты.

    Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

    В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

    Материальная помощь. Берутся ли налоги

    Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

    То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

    Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

    Налоговые вычеты на детей и на себя

    Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы. В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

    Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

    Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

    Компенсационные выплаты

    Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

    То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

    Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

    Покупка и продажа машины. Тонкости

    Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

    К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

    Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

    Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля? Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

    Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае – 250 тысяч.

    Покупка и продажа недвижимости

    Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

    При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

    Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию. После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

    Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию. Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

  • Ссылка на основную публикацию